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1）计提工资时：
借：管理费用--工资
贷：应付职工薪酬（实发工资+个人社保+个人公积金+个税）
2）支付工资时，同时提取个人所得税和个人应付社保部分：
借：应付职工薪酬--（实发工资+个人社保+个人公积金+个税 ）
贷：应交税费--应交个人所得税 其他应付款--个人社保 其他应付款--个人公积金
银行存款或现金（实际发放工资部分）
注：应付职工薪酬中，二级科目工资并不再具体分三级科目，为了方便区别金额，我特地将工资的四块组成部分分了开来。
对于个人社保和个人公积金部分，个人推荐使用“其他应付款”科目，当然你使用“其他应收款”科目也是可以，只不过那样有些人就会搞不清楚勾稽关系。
3）实际支付个人所得税时，也就是申报纳税：
借：应交税费--应交个人所得税 贷：银行存款
4）缴纳社保时：
借：管理费用-- 公司社保部分 其他应付款--个人社保部分
管理费用-- 公司公积金部分 其他应付款--个人公积金部分
贷：银行存款
其他应收款核算：
5）代缴社保（当月银行账上缴纳的全部社保） 借：管理费用-社保（数额在次月申报表中） 贷：银行存款 6）发放工资时
借：管理费用-工资（实发+社保+个税） 借：管理费用-社保（红字）（本月工资表上代扣数额） 贷：其他应收款-个税（本月工资表上代扣数额） 贷：银行存款 7）银行代扣上月个税
借：其他应收款-个税（企业收到上月代扣代缴数额） 贷:银行存款
问题案例：当月员工社保100已由公司代缴，当月工资1000元已计提，但是算当月工资的时候，已经扣除了社保费用。那我做当月的分录是不是应该这样做：借：管理费用－公司承担社保
管理费用－员工承担社保 100
贷：银行存款
计提当月工资：借：制造费用 1000
贷：应付职工薪酬－工资1000
次月发放工资时：借：应付职工薪酬－工资1000
贷：现金1000
昆山社保代缴中心：不是很能理解为什么个人社保部分要进入企业的“管理费用”。
觉得是： 计提：借：管理费用-工资 1000
其他应收款-员工社保（代垫部分）100
贷：应付职工薪酬 1100
支付：借：应付职工薪酬 1100
贷：银行存款 1100
个人社保部分从员工中扣回：
借：银行存款 100
其他应收款 100
昆山社保代扣代缴会计分录如何做
答：缴纳时， 借：管理费用（单位部分） 其他应收款-社保（个人部分） 贷：银行存款 支付工资代扣社保时， 借：应付职工薪酬 贷：银行存款/现金 其他应收款-社保
请问下，昆山代扣代缴社保，个人所得税，具体的会计分录
答：借：成本费用 贷：应付职工薪酬—应付职工工资 —社会保险费—基本养老保险等 代扣社保和个人所得税 借：应付职工薪酬 贷：应交税费-应交个人所得税 其他应付款-个人扣款-基本养老保险等 按净额发工资 借：应付职工薪酬 贷：库存现金等。 社保缴费 ...
为什么在做完交社保费的代扣代缴后做工资的会计分分录
答：什么叫交社保代扣代缴做工资还做代扣代缴 计提工资是 借：相关成本费用 贷：应付职工薪酬--工资 --社保（企业部分） --住房公积金（企业部分） 支付工资 借：应付职工薪酬--工资 贷：银行存款 其他应付款--代扣代缴社保 其他应付款--代扣代缴住...公司全额代扣社保怎么做会计分录
答：借：管理费用、制造费用、销售费用等 贷：其他应付款
服务行业在给职工代扣昆山社保时怎么做会计分录？
答：1、代扣代缴工资是员工自己承担的费用，所以在计提工资时： 借：管理费用/销售费用/生产成本/制造费用 贷：应付职工薪酬（应发数） 2、在发放工资是，代扣代缴部分公司实际不发放给员工，而是扣下，直接支付给税务局及社保局。
因为2013年执行新的小企业会计准则，企业为员工代扣代缴分录如何做
答：发放工资时计提代扣代缴： 借：应付职工薪酬——工资 贷：银行存款或库存现金 其他应交款——代扣个人社保 其他应交款——代扣个人公积金 支付企业为员工代扣代缴的社保、公积金时： 借： 其他应交款——代扣个人社保 其他应交款——代扣个人公积金 贷
昆山代扣员工的社保与缴纳的会计分录怎么做？
答：代扣员工的社保 借：应付职工薪酬－工资 应付职工薪酬－劳动保险费红字员工代扣部分 贷：应交税费－应交个人所得税 银行存款 缴纳的会计分录怎么做？ 借：管理费用公司部分 应付职工薪酬－劳动保险费员工代扣部分 贷：银行存款 希望能帮助到你！
